Аренда жилья для сотрудника

Аренда жилья для сотрудника

Аренда марта Может ли фирма арендовать для своего сотрудника квартиру. Как это оформить и какие проводки при этом нужно сделать. Если фирма на УСН доходы-расходы , можно ли аренду включить в расходы? Тема: Аренда Да, арендовать квартиру для сотрудника Вы можете. Порядок учета таких затрат при налогообложении зависит от цели и порядка оформления найма жилья. В бухучете отразите эти операции проводками: Дт 76 — Кт 51 50,71 — оплачена аренда квартиры; Дт 20, 26, 44 — Кт 76 — отражена стоимость аренды квартиры в затратах компании.

Содержание:

Арендуем квартиру для работников: налог на прибыль, НДФЛ и страховые взносы

Как исчислить налоги? Статья: Предприятие арендует квартиры для сотрудников. Шишкоедова Н. Арендовать квартиру для сотрудника может предприятие. Однако возможна ситуация, когда работник уже сам снял жилье, а организация лишь возмещает ему расходы по найму. В зависимости от того, кто заключил договор аренды - предприятие или его сотрудник, будет меняться порядок учета арендной платы при расчете налогов. Кроме того, налогообложение арендной платы зависит еще и от того, по какой причине вы решили оплачивать работнику расходы по найму жилья.

Это могут быть требования законодательства, добровольное решение организации, прописанное в трудовом договоре с сотрудником, а также просто решение руководства помочь кому-либо из работников решить проблемы с жильем.

О том, как выгоднее оформить аренду, чтобы сэкономить на налогах, - читайте в нашем материале. Для кого арендовать жилье? Конечно, предприятие может арендовать квартиру для любого работника - права заботиться о своих сотрудниках у вас никто не отнимет. Однако законодательство России предусматривает случаи, когда работодатель просто обязан снимать жилье для своих подопечных. Кто же может рассчитывать на такую льготу?

Во-первых, люди, которые работают в районах Крайнего Севера, и члены их семей. Работодатель обязан предоставить им жилье или возместить расходы на аренду, потому что этого требует п. N Правда, арендуя квартиры таким сотрудникам, организация должна придерживаться норм площади жилья, которые предусмотрены в Постановлении Правительства РФ от 4 ноября г.

Во-вторых, "квартирные" льготы предусмотрены для медицинских работников, которые трудятся в сельской местности и в поселках городского типа, и, конечно, для членов их семей. Это определено в ст. Как оформить аренду квартир? Это можно сделать двумя способами. Во-первых, руководитель может издать приказ и указать в нем, для кого организация арендует квартиру и что именно она готова оплатить.

Во-вторых, обязанность арендовать квартиру для сотрудника можно прописать в трудовом договоре. Если вы арендуете квартиру для сотрудника, трудовой договор с которым уже подписан, то можно заключить соглашение об изменении условий трудового договора. Но не забывайте, что в таком случае отказать впоследствии этому работнику в квартире будет весьма затруднительно.

Ну а как оформить саму аренду? Здесь также возможны варианты. Первый - организация сама заключает договор аренды с тем, кто сдает жилье. Так целесообразно поступать в том случае, если ваша обязанность снять квартиру прописана в трудовом соглашении с сотрудником. В договоре аренды следует указать, кто будет проживать в квартире. Здесь же прописывают срок, на который сдается жилье, сумму арендной платы и другие условия. Второй вариант - сотрудник сам напрямую заключает договор аренды с владельцем квартиры.

Организация же возмещает работнику расходы. Таким образом аренду выгодно оформлять, если обязанность снимать квартиру не вытекает из условий трудового договора. Далее, рассказывая о том, как отражать аренду жилья в учете, мы каждый раз будем касаться каждого из этих вариантов.

Как отражать аренду квартир в бухгалтерском учете? Не важно, у кого вы арендуете квартиру: у физического лица это более распространенный случай или у юридического. Более того, не имеет значения, по требованию законодательства или по своему желанию вы снимаете жилье. Все равно расходы в бухучете отражаются одинаково. Какие же это расходы? Возможно, сначала придется потратиться на поиск подходящей квартиры.

Многие организации, прежде всего в больших городах, предпочитают обращаться к специализирующимся по жилью агентствам. С ними заключают договор на оказание услуг. Когда агентство подберет квартиру, составляется акт об оказании услуг.

А затем фирма оплачивает работу риэлторов. Стоимость их услуг бухгалтер должен включить во внереализационные расходы. Это следует из п. N 33н. В бухгалтерском учете при этом делают такие записи: Дебет 91 субсчет "Прочие расходы" Кредит 76 - отражены услуги агентства; Дебет 76 Кредит 51 50 - оплачены услуги агентства. Однако работник может и сам подобрать квартиру, и ему тоже нужно вложить в это некоторую сумму объявления в газетах, разъезды, все те же услуги риэлторов И если организация возмещает ему расходы по поиску жилья, то бухгалтер записывает: Дебет 91 субсчет "Прочие расходы" Кредит 73 - отражена сумма компенсации расходов по поиску квартиры; Дебет 73 Кредит 50 - выдана работнику компенсация расходов по поиску жилья.

Теперь о расходах предприятия по арендной плате. Если договор заключила организация, то в учете арендная плата также отражается как внереализационный расход - на счете 91 субсчет "Прочие расходы". К этому субсчету бухгалтер может открыть аналитический счет "Аренда квартир для сотрудников". В учете бухгалтер делает такие проводки: Дебет 91 субсчет "Прочие расходы" Кредит 76 - отражена арендная плата за месяц; Дебет 76 Кредит 50 - оплачена аренда квартиры. При этом если предприятие вносит арендную плату сразу за несколько месяцев вперед, то данную сумму нельзя сразу включить во внереализационные расходы.

Как же учитывать такие платежи? Налоговики считают, что затраты надо отнести в состав расходов будущих периодов, на счет А затем организация будет списывать плату за жилье во внереализационные расходы постепенно - в конце каждого месяца.

Однако с этим мнением вполне можно не согласиться. Аргумент - Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета, утвержденная Приказом Минфина России от 31 октября г. N 94н. Здесь перечислены затраты, которые следует отражать на счете 97 "Расходы будущих периодов", и арендная плата не упомянута.

Следовательно, предприятие вправе отражать плату за жилье на несколько месяцев вперед в составе выданных авансов. Пример 1. В сентябре г. ООО "Славянка" арендовало квартиру для своего сотрудника.

Плата за это жилье составляет руб. В сентябре предприятие оплатило аренду квартиры сразу за три месяца вперед, перечислив ее владельцу 18 руб. В сентябре бухгалтер также отразит арендную плату за месяц в составе внереализационных расходов. При этом в учете нужно сделать такую запись: Дебет 91 субсчет "Прочие расходы" Кредит 60 субсчет "Расчеты с поставщиками" - руб.

Если же договор аренды с владельцем квартиры заключил сам работник, то он и будет заниматься платежами. В этом случае предприятие станет регулярно выдавать ему из кассы назначенную арендатором сумму.

Истраченные средства в бухгалтерском учете предприятие отражает в составе внереализационных расходов. В конце месяца бухгалтер сделает в учете следующие записи: Дебет 91 "Прочие расходы" Кредит 73 - начислена компенсация, которую предприятие платит работнику за аренду квартиры; Дебет 73 Кредит 50 - выдана компенсация расходов сотрудника по найму квартиры.

Налог на прибыль Может ли бухгалтер уменьшить на расходы по аренде квартир налогооблагаемую прибыль? Если предоставлять бесплатное жилье для работников требует законодательство России, то плату за квартиры в пределах норм включают в расходы на оплату труда, уменьшающие налогооблагаемую прибыль. Об этом прямо сказано в п. Ну а если предприятие арендует квартиры для тех сотрудников, которым такое жилье не положено?

Здесь нужно смотреть, что написано в трудовом договоре. Если там обязанность снять для сотрудника квартиру не прописана, то расходы на ее аренду прибыль не уменьшают. Ведь в п. По мнению работников МНС России, аренда квартир именно к таким выплатам и относится. А если обязанность снять квартиру предусмотрена трудовым договором? Тогда п. Однако дело в том, что если вы учтете арендую плату при расчете прибыли, то вам придется обложить ее еще и ЕСН, а также пенсионными взносами п.

Согласитесь, в большинстве случаев предприятию выгоднее заплатить налог на прибыль, чем ЕСН, поскольку ставка последнего налога значительно выше. Глава 25 "Налог на прибыль организаций" Налогового кодекса РФ позволяет вам арендную плату, предусмотренную трудовым договором, включить как в расходы на оплату труда п. На это указано в п. Кроме того, стоит отметить, что сотрудники МНС настаивают на том, что плата за аренду квартиры не уменьшает прибыль даже в том случае, если она предусмотрена трудовым договором.

При этом они ссылаются на ст. Если затраты на аренду квартир в налоговом учете вы не учитываете, то в бухгалтерском учете образуется постоянное налоговое обязательство ведь там соответствующие суммы включаются в расходы. N н. Следовательно, в бухучете организация должна сделать такую запись: Дебет 99 субсчет "Постоянное налоговое обязательство" Кредит 68 субсчет "Расчеты по налогу на прибыль" - отражено постоянное налоговое обязательство.

Пример 2. В подобных случаях законодательство не настаивает на том, чтобы организации предоставляли своим работникам жилье. И все же, чтобы привлечь классного специалиста, предприятие решило арендовать квартиру для этого сотрудника. Эта обязанность организации прописана в трудовом договоре с сотрудником.

ООО "Климента" обратилось в агентство, которое помогло найти подходящую квартиру и заключить договор с ее владельцем.

Компенсация аренды жилья сотрудникам

Оплата работодателем аренды жилья для сотрудников, переехавших на работу в другую местность: налоговые последствия Ситуация При укомплектовании персоналом объектов, находящихся в другой местности, а также для реализации гарантий социальной защиты работников при их переезде к месту работы в другую местность работодатель Общество предоставляет работникам жилые помещения. Обязанность по предоставлению жилья закреплена в локальном нормативном акте Общества. Для реализации указанных гарантий Общество намерено заключать с физическими и юридическими лицами договоры аренды жилых помещений для проживания своих работников, по которым на стороне арендатора выступает Общество.

Для того, чтобы организация могла учесть в составе расходов суммы аренды жилья для сотрудника, необходимо выполнение двух.

Аренда жилья работодателем для сотрудника: налогообложение Особенности налогообложения при аренде жилья работодателем для сотрудника Изменения: май, года Время чтения 6 минут Может быстрее спросить юриста? Это бесплатно! Во многих случаях фирмы-работодатели арендуют жилье для своих сотрудников. Какие налоги в этом случае уплачивают организация и сам сотрудник? Как связаны аренда жилья для сотрудника и налогообложение? Особенности налогообложения в случае аренды жилья для сотрудников работодателем заключаются в следующем. Взаимосвязь между 2 категориями правоотношений — арендой работодателем жилья для сотрудника и уплатой налогов данным работодателем или самим сотрудником государству можно проследить в таких аспектах как: Начисление НДФЛ на суммы, перечисленные работодателем собственнику жилья, которое арендовано для работника.

Аренда жилья для сотрудников - налогообложение

Как исчислить налоги? Статья: Предприятие арендует квартиры для сотрудников. Шишкоедова Н. Арендовать квартиру для сотрудника может предприятие. Однако возможна ситуация, когда работник уже сам снял жилье, а организация лишь возмещает ему расходы по найму. В зависимости от того, кто заключил договор аренды - предприятие или его сотрудник, будет меняться порядок учета арендной платы при расчете налогов. Кроме того, налогообложение арендной платы зависит еще и от того, по какой причине вы решили оплачивать работнику расходы по найму жилья. Это могут быть требования законодательства, добровольное решение организации, прописанное в трудовом договоре с сотрудником, а также просто решение руководства помочь кому-либо из работников решить проблемы с жильем.

Аренда жилья для работников

Аренда жилья работнику: НДФЛ и страховые взносы Аренда жилья работнику: НДФЛ и страховые взносы 30 июня По мнению Минфина России при оплате аренды жилья работнику, у него возникает "натуральный" доход, а значит, компания должна исчислить и уплатить с него НДФЛ и страховые взносы. Так ли это на самом деле? При определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме п. К доходам в натуральной форме относится оплата организацией или предпринимателем товаров, работ, услуг в т. Таким образом, оплата аренды квартиры, в которой проживает иногородний сотрудник, является его доходом, полученным в натуральной форме. Следовательно, работодатель, который в этом случае признается налоговым агентом, должен включить суммы оплаты аренды жилья в доход работника, облагаемый НДФЛ. При этом выводы чиновников касаются ситуаций как с предоставлением жилья сотрудникам, так и с возмещением им расходов на проживание. Разница в том, что в первом случае договор аренды с арендодателем заключает сама компания, и она же оплачивает напрямую арендодателю сумму аренды. А во втором случае сотрудник сам подыскивает себе квартиру, сам заключает договор аренды с арендодателем и сам же ее оплачивает, а затем уже компания-работодатель возмещает понесенные им на аренду жилья расходы либо сразу выплачивает ему предполагаемую сумму компенсации за аренду. Следовательно, оплата аренды жилья не должна включаться в налоговую базу по НДФЛ.

Аренда жилья для сотрудников компании

В некоторых случаях работодатель обязан возмещать затраты на аренду жилья, которое снимает сотрудник. Сопутствующие расходы предполагают особое налогообложение и учет. В каких случаях траты на аренду жилья будут компенсированы Основания для компенсации изложены в статье ТК РФ. В частности, траты возмещаются в том случае, если сотрудник по предварительному согласованию с работодателем переезжает в другую местность. Переезд будет связан именно с рабочей необходимостью. В данном случае руководитель компании должен компенсировать траты, связанные со следующими аспектами: Переезд работника вместе с членами его семьи. Перевозка личного имущества. Обустройство на новом месте.

Особенно наглядно эта тенденция проявляется в случае трудоустройства на работу иногородних специалистов. Давайте же посмотрим, какие налоговые последствия и для работника, и для работодателя будет иметь такой вариант, как

Аренда жилья для сотрудников: проблемы налогообложения

Аренда жилья для сотрудников или жилье как часть соцпакета: В некоторых случаях его составляющей является предоставление жилья в разных вариантах — служебное жилье, аренда квартиры для сотрудника, выплата ему компенсации за аренду жилья. Именно в такой ситуации оказался один из участников форума. Предприятие, интересы которого он представляет, намерено арендовать для одного из сотрудников жилье, принадлежащее физическому лицу. Поскольку для автора темы такие отношения внове, он попросил помощи других форумчан в их оформлении, в том числе с учетом налоговой нагрузки. Позиция 1 Оптимальным вариантом для предприятия в такой ситуации является заключение договора, в котором арендатором выступит сам сотрудник, которому будет выплачиваться компенсация за расходы, связанные с арендой жилья. При этом, если у предприятия есть возможность выплачивать эти средства наличными из "черной" кассы, то у него не возникнет никаких налоговых обязательств. Позиция 2 Для того чтобы избежать необходимости включать такую выплату в фонд оплаты труда и снизить возможные риски нарушения сотрудником условий договора к примеру, повреждения жилья , стоит заключить трехсторонний договор аренды. В нем предприятие выступит арендатором, а работник будет определен как пользователь жилья и возьмет на себя обязательства по его использованию надлежащим образом, а также обязательство возмещать возможный ущерб. В такой ситуации работодатель будет лишь налоговым агентом арендодателя по НДФЛ и военному сбору. Мнение адвоката Один из участников форума совершенно справедливо заметил, что окончательный выбор должен зависеть от конкретных обстоятельств, в том числе от того, для кого именно снимается жилье.

Аренда квартиры для сотрудника, все официально

О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации в ред. Как правило, на новом месте работы компания оплачивает работникам жилье. Посмотрим, какие последствия по НДФЛ, страховым взносам и налогу на прибыль влекут такие расходы. Оплата жилья для работников в числе компенсационных выплат, предусмотренных Трудовым кодексом, прямо не названа. В связи с этим на практике между налоговыми органами и компаниями возникают споры по поводу налогового учета таких выплат и их обложения НДФЛ и страховыми взносами. Требования законодательства по обеспечению работников жильем Трудовым кодексом предусмотрена обязанность работодателя по возмещению расходов работника при его переезде на работу в другую местность. Согласно ст. Как видите, затраты на аренду жилья среди возмещаемых расходов не указаны. Получается, что работодатель в силу требований трудового законодательства обязан обеспечить иногороднего работника жильем.

Аренда жилья для работника: учет и налогообложение

И что указанные выплаты следует рассматривать как выплаты в пользу работников, которые на основании пункта 29 статьи НК РФ вообще не учитываются в целях налогообложения прибыли письма ФНС от Конечно, в более поздних разъяснениях чиновники уже не столь категоричны, поскольку разрешают включать в расходы компенсацию в пределах 20 процентов от зарплаты. Поэтому крайне важно, чтобы условие о компенсации расходов на жилье было прописано в трудовом или коллективном договоре.

ВС вынес свой вердикт по делу, которое мы ранее освещали: организация на основании локального акта компенсировала аренду жилья работникам.

Особенности налогообложения при аренде жилья работодателем для сотрудника

И про аренду вообще ни в каких документах ничего не надо упоминать. Но по крайней мере учесть все расходы при расчете налога на прибыль можно будет в полном размере Статья НК РФ. И вопросов у налоговиков не будет. Как производится компенсация сотруднику за найм жилого помещения? Правительство РФ утвердило документ, регулирующий особенности выплаты этой компенсации. Рассмотрим его положения. Постановлением Правительства РФ от

Поэтому, если расходы работодателя на аренду жилья для иногородних сотрудников являются формой оплаты труда и условием в трудовом договоре, то такие расходы для целей налогообложения прибыли могут быть учтены в составе расходов как заработная плата, выраженная в натуральной форме, при условии соответствия расходов требованиям п. Таким образом, на основании п. При этом существует и альтернативный вариант признания указанных расходов, а именно арендные платежи за арендованное имущество в налоговом учете признаются прочими расходами, связанными с производством и реализацией, на последнее число отчетного налогового периода п. В период, когда такой договор не заключен и работник не состоит в штате организации, указанные расходы вообще не могут уменьшать налоговую базу по налогу на прибыль письма от Следовательно, если организация решит признать расходы на оплату жилья работникам организации при налогообложении прибыли в полном объеме, то, вероятнее всего, свою позицию она будет отстаивать в суде.

Комментарии
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Пока нет комментариев. Будь первым!

© 2020 ask-cook.ru